A efectos de la formación continuada obligatoria requerida por la vigente Ley de Auditoría de Cuentas, se homologa con 4 horas en contabilidad.

 A efectos de la formación continua requerida por el Registro de Expertos Contables, se homologa con 4 horas.

Durante la sesión, se presentarán mediante casos prácticos las novedades que se introdujeron tanto en las distintas Resoluciones y consultas del ICAC, como en la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades motivadas por diversas medidas fiscales aprobadas por el Gobierno, como por ejemplo el Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre, y demás normativa fiscal por las que se establece una libertad de amortización para los vehículos eléctricos y en instalaciones destinadas al autoconsumo de energía eléctrica que utilicen energía procedente de fuentes renovables, siempre que se cumplan ciertas condiciones. También hay que tener en cuenta la reducción en los tipos de gravamen de las microempresas y Empresas de Reducida Dimensión. Finalmente se analizarán el incremento de las ventajas fiscales en la minoración de la Base Imponible por la reserva de capitalización.

En el cierre contable tendremos que realizar el cálculo del Impuesto sobre Sociedades de forma correcta, según la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.

De ahí que la relación existente entre la contabilidad y el cálculo del Impuesto sobre Sociedades según la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades sea uno de los puntos importantes en el cierre contable de 2025.

Desde el punto de vista contable, deberemos tener en cuenta la prórroga de la moratoria de la causa de disolución de sociedades, la modificación que se prevé en los límites para formular Cuentas Anuales y la obligación de auditar.

En el curso se pretende realizar un análisis exhaustivo de todas las operaciones citadas anteriormente desde la óptica de la Resolución del ICAC, y además todas aquellas otras que pueden afectar al cierre contable del ejercicio 2025, siempre desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que pueda ayudar al auditor de cuentas en la verificación de las Cuentas Anuales de 2025.

La auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones fiscales que se hayan producido.

Todo ello, teniendo en cuenta las consultas del ICAC más importantes que se han publicado en el ejercicio 2024 y 2025 respecto a esta materia.

Veremos algunas cuestiones problemáticas, como, por ejemplo:

• Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
• Reserva de capitalización.
• Reserva de nivelación.
• Limitación de la exención por dividendos y plusvalías de inversiones financieras.
• Libertad de amortización en instalaciones destinadas al autoconsumo de energía eléctrica que utilicen energía procedente de fuentes renovables.
• Amortización acelerada en inversiones en vehículos eléctricos.
• Retribución de los administradores, después de las últimas sentencias del Tribunal Supremo.
• Etc.

De este modo, en la jornada se analizarán con detalle estas operaciones mediante casos prácticos, ya que el auditor de cuentas debe ser conocedor de las mismas para efectuar correctamente la auditoría del ejercicio 2025.

También se analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las diferencias permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros, limitación de la exención por dividendos y plusvalías de inversiones financieras, límites para las deducciones de la cuota, no deducibilidad de deterioros, el caso de los deterioros de inversiones financieras cualificadas, etc,

PROGRAMA:

1. Obligaciones contables: Formulación y depósito, sociedades inactivas, responsabilidades, delito contable.
2. Responsabilidad de los administradores.
3. Operaciones de cierre contable: Tesorería, partidas en moneda extranjera, inventarios, corte de operaciones, inmovilizados, amortizaciones, deterioros, subvenciones, donaciones y legados, arrendamientos, regularización y reclasificaciones, etc.
4. Operaciones más problemáticas con posibles repercusiones fiscales: Hechos posteriores amortizaciones y deterioros, IVA y retenciones, periodificaciones de ingresos y gastos, errores, cambios de criterios y cambios en las estimaciones, pasivos ficticios, operaciones con empresas del grupo y cuentas corrientes con socios y administradores.
5. Consultas del ICAC más importantes a tener en cuenta.
6. Fin de la moratoria contable causa disolución
7. Registro contable del Impuesto sobre sociedades: Tratamiento de las diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad, diferencias permanentes y temporarias, activos por impuestos diferidos y Limitación al reconocimiento de activos por impuestos diferidos. Reconocimiento de bases imponibles negativas.
8. La Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.:

1. 1. Reconocimiento de activos por impuestos diferidos. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por impuestos diferidos.
   2. Valoración.
2. Empresas de reducida dimensión
3. Problemático del cambio de los tipos de gravámenes.
4. Tratamiento contable de la reserva de capitalización y de la reserva de nivelación.

PONENTE:

D. Gregorio Labatut Serer: Numerario de la Universidad de Valencia.

FECHA, HORARIO Y MODALIDAD:

12 de diciembre de 2025

De 10:00 h a  14:00 h

Modalidad: streaming  (la modalidad streaming es exclusiva para asistentes de fuera de Zaragoza)

Recuerda que la dirección de correo electrónico que figure en el formulario de inscripción es la que se utiliza para dar el alta en la plataforma online y sólo puede utilizarse para un usuario.

MATRÍCULA

Colegiado: 80 €

Socios/personal del colegiado:  100 €

No colegiado: 130 €

El plazo de inscripción finalizará el 09 de diciembre de 2025. Toda inscripción no anulada 24 horas antes del comienzo del curso supondrá el pago íntegro de la matrícula. No se admitirán cancelaciones de plaza una vez enviado el material del ponente.