CURSO PRESENCIAL: Sesión práctica sobre la Identificación y valoración de los riesgos (MATRIZ DE RIESGOS), en especial en relación con el COVID-19

A efectos de la formación continuada obligatoria requerida por la vigente Ley de Auditoría de Cuentas,  a los asistentes a este curso se les computará una formación continuada de 4 horas en auditoría.

A efectos de la formación continua requerida por el Registro de Expertos Contables, a los asistentes a este curso se les computará una formación continua de 4 horas.

OBJETIVOS

El objetivo fundamental de la sesión es ayudar a los auditores en la planificación de una auditoría en las condiciones actuales de incertidumbres provocadas por el COVID-19.

Es un hecho que el COVID-19 – extendido por todo el mundo y con un alto grado de alcance en España – supone un riesgo para las personas físicas y también las jurídicas, y que muchas empresas se verán abocadas al cierre por las secuelas económicas que se están produciendo, siendo sus efectos nefastos sobre todo en pequeñas y medianas empresas. Esperando que esta situación sea coyuntural y pasajera, lo cierto es que tendrá un reflejo en las cuentas anuales de las empresas estando obligados a informar debidamente los responsables de su elaboración, al objeto de que los inversores,  así como terceras personas interesadas en conocer los estados financieros de una empresa, puedan identificar y colegir qué variaciones respecto a años anteriores se deben a los efectos del COVID-19  y no a otras causas. Por este motivo, consideramos necesario prestar especial atención, a aquellos aspectos que podrían verse afectados desde el punto de vista de la información financiera y no financiera que publican las empresas con el objeto de prestar una ayuda a los auditores en la identificación de los riesgos provocados por esta situación.

Si bien dependerá de la entidad auditada en cada caso, algunos de los efectos que se pueden dar en las empresas podrían ser:

• Interrupciones en la cadena de suministro.
• Falta de disponibilidad de personal por limitaciones de acceso al puesto de trabajo o enfermedad.
• Expedientes de regulación temporal de empleo.
• Reducciones de ventas, ingresos y tiendas.
• Cierres de instalaciones y tiendas.
• Retrasos en los planes de desarrollo.
• Problemas de financiación.
• Aumento de la volatilidad en el valor de los instrumentos financieros.
• Turismo reducido, paralización de viajes no esenciales, deportes, actividades culturales y otras actividades de ocio.
• Problemas de logística a consecuencia de las interrupciones en desplazamientos y de la movilidad en general.

Además, las entidades deberían considerar que los efectos cada vez más amplios de COVID-19 van a afectar de manera global a sus proyecciones y presupuestos futuros, en la gran mayoría de los casos a la baja.

Las entidades deben evaluar su exposición al riesgo de que los acontecimientos recientes puedan afectar a su información financiera. En concreto, las cuentas anuales que se formulen respecto al ejercicio económico 2019 (cierre habitual, 31 de diciembre de 2019) deberán contener revelaciones de todos los efectos materiales de COVID-19. Debido a esto, el auditor deberá aplicar procedimientos de auditoría sobre esta información adicional.

Debemos ser conscientes de la excepcionalidad de la situación, siendo sensibles a la situación de las entidades auditadas y trasmitirles la necesidad de obtener una evidencia de auditoría suficiente y necesaria para alcanzar nuestra opinión, que supondrá la necesidad de más tiempo y esfuerzo que en situaciones normales.

Las NIA-ES que pueden estar afectadas y debemos considerar, son:

– NIA-ES 300, sobre Planificación de la auditoría de estados financieros.

– NIA-ES 315, sobre Identificación y Valoración de riesgos de incorrección material.

– NIA-ES 330, sobre respuesta a los riesgos valorados.

– NIA-ES 540, sobre Estimaciones Contables.

– NIA-ES 560, sobre Hechos Posteriores.

– NIA-ES 570 (R) sobre Empresa en Funcionamiento.

PROGRAMA

Las NIA-es (Serie 300) exigen que el auditor realice una serie de tareas, que serán las que nosotros vayamos a desarrollar y documentar durante el curso:

1. Identificaremos los riesgos a través:

a) Del conocimiento de la entidad y su entorno.

b) Entendimiento del control interno.

c) Revisión analítica de planificación.

d) De la existencia de indicios de fraude.

e) Del cumplimiento normativo.

2. Evaluación de los riesgos.

3. Matriz de riesgos.

f) Rotura de stock y problemas de abastecimiento.

g) Disminución de las exportaciones.

h) Sobre la amortización de activos.

i) Mermas y posible deterioro de existencias.

j) Efectos sobre el patrimonio neto.

k) Incremento de los pasivos.

l) Insolvencias de cuentas a cobrar.

m) Valoración de instrumentos financieros.

n) Empresa en funcionamiento: Continuidad de la actividad.

4. Riesgos significativos identificados.

5. Aplicación del juicio del auditor para determinar si son o no de la mayor significatividad.

PONENTE

Antonio Ramiro Jaraiz. Economista auditor de Cuentas. 22 años de experiencia en la práctica profesional de la auditoría en una big four. Revisor de Control de Calidad en el convenio ICAC-REA+REGA. Colaborador habitual del departamento de Formación del CGCEE. Asesor de auditores: implantación de procedimientos técnicos. Miembro del Comité de Auditoría del ICAC.

FECHA, HORARIO, METODOLOGIA Y LUGAR

30 de septiembre de 2020

De 10.00 a 14.00 h

Metodología: Presencial

C/ Don Jaime I, 16 Ppal Izda

MATRÍCULA

Colegiado: 80 €

No colegiados: 130 €

Socios/personal del colegiado: 100 €

El plazo de inscripción finalizará el 18 de septiembre de 2020. Toda inscripción no anulada 24 horas antes del comienzo del curso supondrá el pago íntegro de la matrícula.

*Las plazas son limitadas y se atenderán por riguroso orden de inscripción hasta completar aforo garantizando todas la medidas de seguridad contra el COVID-19. (distanciamiento social, uso obligatorio de mascarilla y control  de aforo)